Der findes to typer af acontoskat, den tvungne og den frivillige. For indkomståret 2026 kan selskaber betale acontoskat på tre datoer, den 20/3, den 20/11 og senest den 1/2 2027.
For mange selskaber nærmer tiden sig for betaling af selskabsskat, og senest den 20. november 2026 skal den ordinære 2. rate af acontoskatten for året betales – raten fremgår i TastSelv Erhverv, herunder på skattekontoen. Den forfalder sammen med en eventuel restskat for 2025. Et tip er at kigge i e-boks, hvor information fra Skattestyrelsen kommer. Den forventes at lande i e-boks i løbet af oktober måned.
Men hvad hvis din virksomhed forventer en restskat – altså hvis den ordinære acontoskat for 2026 virker for lav? Her kan det være en fordel at overveje en frivillig indbetaling af selskabsskat.
Renteniveauet
Rentetillægget på restskat for 2026 forventes at ligge på samme niveau som tidligere år, hvor det udgjorde ca. 8,5 %. Da renten ikke er skattemæssigt fradragsberettiget svarer det til en rente på over 10 % før skat. Det betyder, at virksomheder som ikke har dækket skatten ved de ordinære og frivillige indbetalinger vil ende med en ekstra udgift som følge af rentetillægget, som forfalder sammen med restskatten i november året efter.
Når selskabet betaler frivillig acontoskat før den 20. november, får det en lille rentegodtgørelse (omkring 1 %). Det betyder, at det betalte beløb reduceres en smule.
Er frivillig indbetaling af selskabsskat en fordel
En frivillig indbetaling af selskabsskat kan være en fordel, hvis du ved, at den ordinære betaling ikke dækker hele skatteforpligtelsen. Formålet er at undgå senere rentetillæg på restskat, som ellers kan blive en dyr fornøjelse. Hvis selskabet har indestående i banken, eller hvis selskabets lånerente er under ca. 10 %, vil det som udgangspunkt være en fordel med en frivillig indbetaling.
Derudover giver tidlig betaling ro i økonomien, da virksomheden kan være sikker på at have dækket hele sin skattepligt for året.
Kan jeg vente til senere
Hvis det ikke passer med en ekstra betaling nu, har virksomheder også mulighed for at vente og betale frivillig skat senest den 1. februar 2027. Denne mulighed indebærer dog et rentetillæg, som i 2025 var på 1,3 %.
Hvad hvis jeg vil ændre 2. rate
Hvis du forventer enten at have betalt for meget eller for lidt i acontoskat, kan du nedsætte 2. rate af acontoskatten via TastSelv Erhverv. Ændringen skal registreres senest den 20. november 2026.
Selskaber med forskudt indkomstår
For selskaber, som ikke har kalenderåret som indkomstår, kender de muligvis deres deres skattepligtige indkomst allerede nu. I sådan et tilfælde bør man rette indbetalingerne til, så det passer med det selvangivne beløb.
Nye selskaber
De første 3 år af selskabets levetid opkræves ikke acontoskat. Hvis I forventer, at selskabet får overskud og derfor skal betale skat, kan selskabet vælge at betale en del af skatten forud. Det gør I ved at lave en frivilig indbetaling som beskrevet nedenfor.
Sådan indbetales frivillig acontoskat
Husk, at en frivillig indbetaling skal oprettes via TastSelv Erhverv, før indbetalingen foretages – ellers returnerer Skattestyrelsen indbetalingen.
Skattestyrelsen skriver mere om det her.
Har ovenstående givet anledning til overvejelser? Så er vi naturligvis til rådighed med råd og vejledning hertil.
Vi står klar på info@rgh.dk eller ring på 5944 6577 eller kontakt din revisor direkte.
